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小規模納稅人咋申報?

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小規模納稅人咋申報?

發布日期:2018-12-20 作者:來源:黔江稅務 點擊:


一、

啥時候申報?


      小規模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期,自期滿之日起15日內申報納稅;最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日,在期限內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延。

      感覺有點暈?說白了就是:一般情況下每月15號就是申報的最后一天;如果恰逢15號是周末或者假期......那就要順延休假天數!

二、

啷個申報嘛?


登錄電子稅務局,

點擊


我要辦稅

申報納稅

增值稅小規模納稅人申報

填表申報

填表申報

立即填表


然后我們就可以填數字了。


啷個,計算不來?

怕啥子嘛,

系統會自動計算!


申報表的填寫方法

(一)只開具增值稅普通發票

1

只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下)將銷售額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態)

微信圖片_20181220135454.jpg

2

只開具普票,且不含稅銷售額不符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月達3萬以上、按季達9萬以上):將銷售額按對應稅率填入第1、3欄(1、3欄金額相同)或第4、6欄(4、6欄金額相同)

微信圖片_20181220135501.jpg


(二)只開具增值稅專用發票

      代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)

微信圖片_20181220135541.jpg

(三)同時開具增值稅專用發票、普通發票

1

同時開具專票、普票,且專票與普票開票金額相加符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月3萬及以下、按季9萬及以下):

開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)

開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態)

微信圖片_20181220135550.jpg

2

同時開具專、普票,且專普票開票金額相加不符合小微企業免征增值稅優惠政策的(按月達3萬以上、按季達9萬以上):

開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄;

開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄;

第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄。

微信圖片_20181220135559.jpg

(四)銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為(如銷售蔬菜、鮮活肉蛋等免稅貨物)


      將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)

微信圖片_20181220135606.jpg


      同時,在“增值稅減免稅減免稅申報明細表”免稅項目中選擇相應免稅事項,填寫本期免稅銷售額。

微信圖片_20181220135614.jpg


    注 :


      上述范例以納稅人所有經營活動均以據實開具發票為前提

 溫馨提示:

1

申報數據包括但不限于開具發票金額,納稅人應根據實際經營情況據實申報;

2

25欄中不僅可以填寫在稅務機關代開的專用發票金額自領專票的小規模納稅人自開專票金額也要填入此欄;

3

36欄中不僅可以填寫稅控器具開具的普通發票金額在稅務機關代開的普票金額也要填入此欄;

 

4

23欄有數據時,1欄一定要記得填入數據且數據應23欄數據相加之和,456欄填寫規則同上;

5

填寫第12其他免稅銷售額、第18本期應納稅額減征額時,需同步填寫增值稅減免稅減免稅申報明細表






來源:黔江稅務

相關標簽:審計業務

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